Информация от МИФНС России №24 по Иркутской области

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено:

- статьей 361.1 НК РФ для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей, указанных в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

- законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22).

Налог на имущество физических лиц

Льготы для 21 категории налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, участники СВО и члены их семей, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота освобождает от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида с максимально исчисленной суммой налога: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

При этом налоговая льготы в соответствии с пунктом 1 статьи 407 НК РФ не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") по месту нахождения объектов недвижимости.  

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22).

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2025 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменением кадастровой стоимости земельного участка в течение 2025 года, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади);

3) наличием иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).

Налог на имущество физических лиц.

Рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Налоговые уведомления, направляемые в 2026 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2025 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

- от уплаты налога освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика за исключением легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств);

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModalID=4b5f6f32-79e2-4106-8581-168f95459159) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. на 2025 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Земельный налог

- налоговый вычет (уменьшение налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади данного земельного участка) предоставлен участникам СВО и членам их семей, указанных в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

- освобождены от уплаты налога физические лица – в отношении земельных участков, расположенных на территории, на которой в соответствии с законодательством Российской Федерации введены режимы ЧП, ЧС или КТО и в отношении жителей принято решение о временном отселении (эвакуации);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Налог на имущество физических лиц

- при исчисления налога использован коэффициент 10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения);

- освобождены от уплаты налога физические лица – в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории, на которой в соответствии с законодательством Российской Федерации введены режимы ЧП, ЧС или КТО и в отношении жителей принято решение о временном отселении (эвакуации);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Обязанность по ежегодному исчислению налогов в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по налогам на имущество направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления.

Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2025 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2026 года, за исключением случаев переноса сроков уплаты налогов на имущество на основании постановлений Правительства Российской Федерации (см., например, постановления Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222 «О мерах поддержки лицам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях Курской области», от 07.12.2024 № 1735 «О мерах поддержки жителям отдельных территорий Курской области, не осуществляющим предпринимательскую деятельность»).

Законные представители (родители, усыновители, опекуны или попечители) несут полную ответственность за уплату налогов и погашение задолженности своих несовершеннолетних детей. Эта обязанность закреплена в статьях 26–28 Гражданского кодекса РФ и статье 27 Налогового кодекса РФ.

Если налог на имущество (квартиру, дом, земельный участок), зарегистрированное на ребенка, или НДФЛ с продажи его доли не оплачивается вовремя, Федеральная налоговая служба (ФНС России) инициирует процедуру принудительного взыскания. Взыскание производится в упрощенном порядке: сумма долга вместе с пенями списывается напрямую с банковских счетов или зарплатных карт родителей.

Для контроля налоговых обязательств рекомендуется подключить функцию «Семейный доступ» в личном кабинете налогоплательщика на сайте налогового ведомства. Это позволяет видеть начисления по имуществу ребенка в своем профиле и оплачивать их онлайн. Существует несколько официальных и надежных способов, с помощью которых родители могут проверить наличие налоговых начислений и задолженности своих несовершеннолетних детей:

1. Личный кабинет налогоплательщика (сервис «Семейный доступ»).

Это самый удобный способ контроля. ФНС разработала специальный функционал, который позволяет объединить профили родителя и ребенка. Для этого необходимо:

- зарегистрировать личный кабинет для ребенка (через налоговую инспекцию с паспортом родителя и свидетельством о рождении, либо через подтвержденную учетную запись Госуслуг).

- в личном кабинете родителя в разделе «Профиль» перейти во вкладку «Семейный доступ», ввести ИНН ребенка и отправить запрос на подключение.

-   подтвердить этот запрос в личном кабинете самого ребенка.

После настройки все начисления по имуществу несовершеннолетнего будут отображаться в разделе «Налоги» родительского профиля, где их можно сразу оплатить онлайн без ввода реквизитов вручную.

2. Портал «Госуслуги».

Если у ребенка есть собственная подтвержденная учетная запись (доступна с 14 лет), информация о налоговой задолженности автоматически появится и в профиле родителей, если они добавлены как законные представители или настроена передача уведомлений. |Родители могут получить уведомление о задолженности. Также проверить долги можно в общем разделе портала «Поиск налогов».

3. Сервисы банков и приложения.

Узнать сумму долга можно напрямую через банковские мобильные приложения большинства крупных российских банков. Для поиска достаточно зайти в раздел платежей «Налоги, штрафы, пошлины», выбрать поиск по ИНН и ввести индивидуальный номер налогоплательщика ребенка.

4. Традиционные способы.

Для получения налогового уведомления родители могут лично обратиться в любую инспекцию ФНС или МФЦ со своим паспортом и свидетельством о рождении ребенка.

Важно помнить, что налоговые уведомления не всегда приходят по почте: если у ребенка подключен электронный документооборот или семейный доступ, бумажное письмо отправлено не будет. Кроме того, сведения о налогах защищены режимом налоговой тайны, поэтому узнать точную сумму долга просто по телефону горячей линии ФНС невозможно — потребуется идентификация личности представителя и подтверждение родства.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность взыскания задолженности по налогам несовершеннолетнего лица с его законных представителей (пункт 8.1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1 статьи 21, пункт 1 статьи 27 Гражданского Кодекса Российской Федерации). Поскольку в отношении своих детей родители несут равные обязанности по их содержанию (пункт 1 статьи 61 Семейного кодекса Российской Федерации), и имущество супругов по общему правилу является их совместным (общим) имуществом, обязанность законных представителей по уплате налогов несовершеннолетнего лица является солидарной, что предполагает возможность взыскания задолженности, как со всех законных представителей, так и с любого из них в отдельности.

Это позволяет налоговому органу взыскать задолженность по налогам несовершеннолетнего лица, как за счет имущества самого несовершеннолетнего, так и за счет имущества его законных представителей. Поэтому решение о взыскании задолженности направляется по месту жительства каждого - и ребенка, и обоих родителей.

Перед принятием решения о взыскании задолженности несовершеннолетнего лица, в адрес его законных представителей посредством Единого портала государственных и муниципальных услуг направляется информационное уведомление о необходимости погашения долга несовершеннолетнего должника.

Если законный представитель не согласен с начисленными налогами в отношении несовершеннолетнего налогоплательщика, интересы которого он представляет, необходимо направить заявление о перерасчете налога либо жалобу через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, мобильное приложение «Налоги ФЛ» или по почте, либо обратиться в налоговый орган лично.

На время рассмотрения заявления взыскание спорной задолженности приостанавливается. В течение 30 рабочих дней будет принято решение либо о перерасчете ранее начисленного налога, либо об отказе в перерасчете при отсутствии на это оснований.

Право на взыскание задолженности по налоговым обязательствам утрачивается при лишении либо ограничении родительских прав. В случае ошибочной идентификации налогоплательщиков в качестве законных представителей несовершеннолетних должников следует обратиться в налоговый орган с заявлением.

Если при рассмотрении обращения будет установлен факт взыскания со счетов заявителя денежных средств по поручению налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности несовершеннолетнего должника, законным представителем которого он не является, налоговым органом будут проведены мероприятия по возврату денежных средств на счет заявителя, с которого они были взысканы.

- Надежда Анатольевна, расскажите, пожалуйста, что такое «Витрина имущества банкротов» и какова ее основная задача?

- «Витрина имущества банкротов» — это современный цифровой сервис, который создан для того, чтобы сделать процесс реализации активов должников максимально прозрачным, честным и доступным для всех. В витрине публикуются сведения о продаже имущества граждан и организаций, проходящих процедуру банкротства. Это могут быть квартиры, дома, земельные участки, транспорт, оборудование, доли в бизнесе и даже нематериальные активы. Наша цель — обеспечить равный доступ к информации для потенциальных покупателей, кредиторов и арбитражных управляющих, чтобы каждая сделка проходила в строгом соответствии с законом.

- Кто занимается наполнением этой витрины и как обеспечивается достоверность данных?

- Наполнением витрины занимаются Федеральная налоговая служба и арбитражные управляющие. Лоты в ней размещаются после тщательной проверки, что гарантирует их юридическую чистоту и актуальность. Мы, как государственный орган, интегрируем эти данные в единую систему, чтобы информация обновлялась в режиме реального времени.

- Какие преимущества получает рядовой покупатель, используя этот сервис?

- Для покупателя это, прежде всего, прозрачность. Вы видите подробные описания, фотографии, начальную цену и условия участия в торгах. Это исключает скрытые схемы и снижает риски мошенничества. Во-вторых, это широкий выбор: на одной площадке собраны тысячи предложений со всей страны. В-третьих, это экономия времени — не нужно искать информацию на разных ресурсах. И, конечно, юридическая чистота: все сделки проходят по закону, что защищает права нового собственника.

- Как технически происходит участие в торгах через витрину?

- Все достаточно просто. Вы выбираете интересующий лот в витрине, и система перенаправляет вас на аккредитованную электронную торговую площадку. Там необходимо зарегистрироваться, получить электронную подпись и внести задаток. После этого вы можете подавать заявку на участие в аукционе. Весь процесс автоматизирован и строго регламентирован.

- Надежда Анатольевна, планируется ли дальнейшее развитие этого проекта в Иркутской области?

- Безусловно. Мы видим большой потенциал этого инструмента. В наших планах — дальнейшее расширение функционала, интеграция с новыми базами данных и повышение удобства для пользователей. Мы стремимся к тому, чтобы «Витрина имущества банкротов» стала главным помощником для всех, кто ищет выгодные и безопасные способы приобретения активов.

Развитие этого проекта в Иркутской области и по всей России открывает новые горизонты для всех участников рынка.

Импортеры на месяц (с 1 по 30 июня 2026 года) освобождаются от уплаты обеспечительного платежа в рамках системы СПОТ. Переходный период устанавливается для товаров, ввозимых из Армении, Казахстана и Киргизии. Для Беларуси данное освобождение действует до 1 ноября. Соответствующее решение принято Постановлением Правительства от 29 мая 2026 года № 641. Указанное освобождение позволит сделать адаптационный период к широкому применению СПОТ более комфортным. Таким образом, для ввоза с 1 июня импортеры должны будут только формировать документы о предстоящей поставке и получать QR-коды для последующей передачи перевозчикам. Напоминаем, что с 1 июня запускается в промышленную эксплуатацию система СПОТ. Национальная система подтверждения ожидания поставки товаров регулирует ввоз товаров из стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии) автомобильным транспортом. В рамках системы импортеры должны будут сообщать о планируемой поставке через информационную систему ФНС России (сервис заявителя либо по ТКС), внося в нее сведения о грузе и транспорте (при ввозе с 1 июня 2026 года), а также вносить обеспечительный платеж до ввоза товара (при ввозе с 1 июля 2026 года). После этого система формирует QR-код, который направляется импортеру. При пересечении границы Российской Федерации сотрудники таможенных органов проводят контроль валидности QR-кода, а также сверяют сведения, заявленные в товаросопроводительных документах, с документом о предстоящей поставке товаров. Система позволяет контролировать импортируемые из стран ЕАЭС товары до пересечения российской границы. Принцип работы СПОТ строится на минимизации рисков взаимодействия с техническими компаниями. Залог в виде обеспечительного платежа за товар по достижении им адресата и принятия товара на учет в дальнейшем учитывается в декларации по косвенным налогам, уменьшая обязательства по косвенным налогам на сумму обеспечительных платежей. Внедрение СПОТ гарантирует добросовестным импортёрам конкурентное преимущество перед теми, кто пользуется серыми схемами при ведении бизнеса, за счет большей прозрачности процедуры импорта из стран ЕАЭС. Это способствует формированию честной конкурентной среды и повышению защищенности потребительских прав граждан за счет четкой идентификации поставщика.

В личных кабинетах налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя появился новый раздел «Как меня видит налоговая». Сервис автоматически анализирует своевременность подачи отчетности и предупреждает пользователя, если существует вероятность блокировки счета из-за нарушений сроков. Это позволяет оперативно устранить проблему и избежать финансовых потерь. Преимущества данного функционала для бизнеса: - налогоплательщик видит, какие именно декларации или расчеты не были поданы вовремя; - предупреждение поступает до фактической блокировки, что дает время на исправление ситуации; - вся информация доступна в личном кабинете, не требуется дополнительных запросов или обращений в налоговую инспекцию. Новый функционал в сервисе ФНС России - это современный инструмент для профилактики налоговых рисков. Он помогает бизнесу быть более ответственным и защищенным от внезапных финансовых ограничений. Теперь избежать блокировки счета стало проще: достаточно следить за уведомлениями в личном кабинете и своевременно сдавать всю необходимую отчетность.

В России набирает популярность Витрина имущества банкротов — специализированная онлайн-площадка, где публикуются сведения о продаже активов должников, проходящих процедуру банкротства. Этот инструмент призван сделать процесс реализации имущества более прозрачным, доступным и удобным для всех участников рынка. Витрина имущества банкротов — электронная база данных, в которой размещаются лоты, выставленные на торги в рамках процедуры банкротства. Здесь можно найти квартиры, дома, земельные участки, автомобили, оборудование, доли в бизнесе и другие активы. Каждый лот сопровождается подробным описанием, фотографиями, информацией о начальной цене, условиях участия в торгах и сроках проведения. Для потенциальных покупателей витрина — это возможность выбора имущества до начала продаж – на этапе инвентаризации. Торги проходят открыто, а конкуренция среди участников способствует формированию справедливой стоимости. Кроме того, все сделки осуществляются в строгом соответствии с законодательством, что минимизирует риски мошенничества. Кредиторы получают шанс вернуть хотя бы часть задолженности за счет реализации имущества должника. Кроме того, прозрачность торгов повышает доверие к институту банкротства и способствует оздоровлению экономики, позволяя активам быстрее находить новых владельцев и возвращаться в хозяйственный оборот. Чтобы принять участие в торгах, необходимо зарегистрироваться на электронной торговой площадке, аккредитованной для проведения таких процедур, внести задаток и подать заявку на интересующий лот. Вся необходимая информация доступна на самой витрине, а также на сайтах арбитражных управляющих и специализированных операторов.

В условиях современной экономики эффективное управление активами банкротов становится все более актуальной задачей. Одним из ключевых инструментов для решения этой задачи выступает «Витрина имущества банкротов» — специализированная онлайн-платформа, где аккумулируются сведения о реализуемом имуществе должников. Витрина имущества - это цифровой сервис, который позволяет арбитражному управляющему размещать информацию о продаже активов должника: недвижимости, транспорта, оборудования, ценных бумаг и других объектов. Потенциальные покупатели получают доступ к актуальным лотам, подробным описаниям, фотографиям и условиям торгов. Преимущества сервиса: - прозрачность и доверие (публичное размещение информации о торгах снижает риски оспаривания сделок и повышает доверие со стороны кредиторов и участников рынка); - расширение аудитории (онлайн-витрина обеспечивает доступ к лоту для широкого круга покупателей, что способствует формированию реальной рыночной цены); - экономия времени (автоматизация процесса публикации и сбора заявок позволяет управляющему сосредоточиться на других этапах процедуры банкротства); - удобство аналитики (современные витрины предоставляют инструменты для отслеживания интереса к лотам, анализа спроса и корректировки стратегии реализации). Для подключения к ресурсу достаточно зарегистрироваться на платформе, пройти верификацию и начать размещать лоты. Арбитражные управляющие, уже использующие витрины имущества, отмечают рост эффективности процедур и сокращение сроков реализации активов. Это не только повышает их профессиональный рейтинг, но и способствует более быстрому удовлетворению требований кредиторов.

О своем желании перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель обязан известить налоговые органы не позднее, чем за 10 дней до начала ее применения. Заявить об этом и оформить патент на любой срок от одного месяца в течение календарного года можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». В ресурсе для этого необходимо с главной страницы перейти в раздел «Жизненные ситуации» - «Сменить/уточнить систему налогообложения».

Кроме того, на главной странице сайта налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» можно найти пошаговую инструкцию по получению патента. Самостоятельно узнать сумму патента поможет сервис «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента», который предоставляет возможность рассчитать суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН.

Случай 1

 

Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.

Правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.

Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).

Случай 2

 

Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.

Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.

Случай 3

 

Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:

при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн рублей

при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока владения (3 или 5 лет), 250 тыс. рублей

Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию.

Случай 4

К декларации не приложены соответствующие документы.

Правильно: все затраты на лечение, обучение, фитнес, покупку недвижимости должны подтверждаться соответствующими документами.

Случай 5

В декларации заявлена полная сумма вычета - 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.

Правильно: при продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли.

Случай 6

Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.

Правильно: если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются.

Иные ошибки:

При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту учета или в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.

С 2025 года доходы в виде процентов по вкладам в банках относятся к отдельной налоговой базе, к которой не могут применяться социальные и имущественные налоговые вычеты.

При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной декларации необходимо обратиться в налоговый орган (лично или через Личный кабинет) и при необходимости подать уточненную декларацию, которая скорректирует ранее представленную.

Физические лица должны отчитаться о полученных в 2025 году доходах. Представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо гражданам, которые:

·     реализовали недвижимое имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, и стоимостью более 1 млн. рублей - для жилого имущества и 250 тысяч рублей - для нежилого;

·     продали транспортные средства, находившиеся в собственности менее трех лет и стоимостью более 250 тысяч рублей;

·     получили в дар имущество не от близких родственников;

·     выиграли в лотерею сумму в пределах 15 тысяч рублей;

·     получили доход от сдачи имущества в аренду, от реализации доли в уставном капитале организации или от зарубежных источников.

Также отчитаться о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2026 года. Установленный срок не влияет на получение налоговых вычетов. Направить документ для их получения граждане могут в любое время в течение года.

Наиболее удобным способом направления налоговой декларации является онлайн-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Интерфейс сервиса позволяет избежать ошибок при заполнении документа, поскольку персональные данные, сведения об имуществе, о доходах, полученных с места работы, заполняются автоматически. Также декларацию можно представить, обратившись лично в инспекцию или МФЦ, или направить по почте.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут дистанционно перевыпустить квалифицированную электронную подпись (КЭП) через личные кабинеты на сайте налогового ведомства. Воспользоваться услугой дистанционно очень просто, если первая подпись была получена в Удостоверяющем Центре (УЦ) ФНС России или у доверенных лиц.

Для перевыпуска в личном кабинете:

·     юридические лица заходят в раздел «Заявления. Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)»;

·     индивидуальные предприниматели используют раздел «Услуги. Сервисы» - «Перевыпуск сертификата ЭП».

Затем система автоматически проверит данные и пришлет запрос на перевыпуск КЭП. Для записи новой подписи понадобится оригинальный USB-накопитель (токен), который получен раньше. После перевыпуска срок действия КЭП составит 15 месяцев. При этом если срок действия старой подписи уже закончился, продлить дистанционно не удастся — новую КЭП придется получать лично в точках выдачи УЦ ФНС России или у доверенных лиц.

Подробная информация о порядке получения КЭП размещена на сайте ФНС России в разделе «Порядок получения сертификата КЭП».

Возможная приостановка операций по счетам не затрагивает всех физических лиц, обязанных подать декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода.

Приостановка операций за непредставленную декларацию распространяется только на:

- организации;
- ИП;
- нотариусов;
- адвокатов;

- иных лиц, занимающихся частной практикой, доход которых связан с ведением предпринимательской деятельности.

Операции по счетам в банке могут быть приостановлены, если указанные выше налогоплательщики не представили налоговую декларацию в течение 20 дней по истечении установленного срока. При этом ФНС России заблаговременно уведомляет о предстоящей блокировке, чтобы у налогоплательщиков было время представить необходимую декларацию.

Напоминаем, что для физических лиц продолжается декларационная кампания по сдаче декларации 3-НФДЛ. Представить отчет о доходах, полученных в 2025 году, необходимо не позднее 30 апреля 2026 года.

Декларацию необходимо подать когда:

- продано движимое и недвижимое имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения (в Иркутской области – 3 года);

- получены дорогие подарки не от близких родственников;
- выиграна небольшая сумма в лотерею;
- сдано имущество в аренду;
- получены доходы от зарубежных источников.

Оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный в декларации, следует не позднее 15 июля 2026 года.

Срок представления индивидуальными предпринимателями декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2025 год - 27 апреля 2026 года. Направить декларацию в электронном виде можно через интернет-сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Для отправки документа следует авторизоваться в личном кабинете с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП). Получить ее можно бесплатно в любом налоговом органе, представляющем данную услугу. После оформления КЭП сформировать отчетность нужно в программе «Налогоплательщик ЮЛ» (Главная страница/ Программные средства). Подготовленная декларация в формате xml подгружается в ресурс, подписывается КЭП и отправляется в налоговый орган.

Здесь же можно оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, а также получать и скачивать электронные документы, подтверждающие отправку налоговой декларации и этапы ее обработки. За непредставление декларации или нарушение сроков ее подачи предусмотрены штрафные санкции.

Родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право получать стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Его величина составляет:

·                             на первого ребенка - 1400 рублей; 

·                             на второго - 2800 рублей; 

·                             на третьего и каждого последующего - 6000 рублей;

·                             на ребенка-инвалида - 12000 рублей.

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход превысит 450 тыс. рублей.

Чаще всего в отношении доходов текущего календарного года стандартный налоговый вычет предоставляет налоговый агент (работодатель) на основании документов, подтверждающих право (свидетельство о рождении ребенка). Если работодатель этого не сделал, то по окончании года сотрудник может обратиться за вычетом в налоговый орган, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ можно направить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, а также представить лично в налоговый орган или МФЦ.

Для подачи декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов за 2025 год необходима справка о доходах и суммах налога физического лица. Налоговые агенты (работодатели) не позднее 25 февраля обязаны представить в налоговую службу сведения о доходах в отношении своих работников за истекший год. По мере поступления и обработки эти данные размещаются в Личных кабинетах на сайте ФНС России. 

Если сведения не направлены работодателем и не размещены в личном кабинете (в разделе «Доходы» - подраздел «Сведения о доходах»), то для получения справки о доходах необходимо подать заявление работодателю в произвольной форме.